Налог на выигрыш в казино и букмекерской конторе Беларуси
С 1 января 2026 года изменились правила налогообложения доходов, полученных от казино и БК. Ниже разберём, как теперь считают налог на выигрыш в РБ, когда нужно подавать декларацию, чем белорусские правила налогообложения отличаются от других стран СНГ и дальнего зарубежья и почему это важно для игроков.
Налог на выигрыш в РБ
Налог на игорный бизнес и налогообложение выигрышей в Беларуси регулируются статьями 173 и 178 пункта 5 НК Республики Беларусь и другими нормативными актами в сфере гемблинга. Под выигрышем понимается доход, полученный физическим лицом в результате участия в азартных играх, включая пари у букмекеров, игру в онлайн казино и на тотализаторах.
Подход к налогообложению игорного бизнеса в РБ неоднократно менялся. До конца 2015 года пользователи легальных БК вообще не платили сборов. С 1 января 2016 года выплаты от белорусских БК и казино подпадали под подоходный налог по ставке 4%, а с 1 января 2026 года — согласно закону Республики Беларусь от 30 декабря 2025 года №127-З — эта ставка выросла до 5%.
Кто должен платить налог на выигрыш
Эта обязанность касается всех физических лиц — резидентов и нерезидентов, если доход выплачен белорусским оператором. При этом сам игрок-резидент самостоятельно ничего не считает и не платит — за него это делает БК или казино, выступающие налоговым агентом.
Какие выигрыши облагаются налогом
Под налогообложение подпадают все доходы, полученные игроком от лицензированных белорусских организаторов азартных игр:
- по результатам ставок на спорт;
- в казино — оффлайн за игровыми столами, в залах игровых автоматов и в онлайн-формате;
- в кассах тотализатора;
- возвраты несыгравших ставок.
Ставка подоходного налога с выигрышей в БК и казино
Какой налог на выигрыш в Беларуси придётся заплатить, зависит от источника выплаты: для белорусских лицензированных операторов и зарубежных игорных платформ действуют разные правила.
С 1 января 2026 года доходы, полученные от белорусских букмекерских контор и казино, облагаются подоходным налогом в 5%. Его забирает организатор азартных игр при выплате средств, поэтому игрок получает сумму уже за вычетом обязательного платежа.
Для доходов, полученных в зарубежных БК и онлайн-казино, действует иной порядок. Поскольку иностранные операторы не являются налоговыми агентами в Беларуси, обязанность по декларированию дохода и уплате обязательного сбора возлагается на самого игрока. Такие поступления рассматриваются как доход, полученный за пределами страны, и облагаются по ставке в 13%.
Порядок подачи декларации
Когда декларация не нужна
Если денежный выигрыш получен от белорусского лицензированного оператора (легальная БК или казино), дополнительных действий со стороны игрока не требуется. Сбор удерживается и перечисляется в бюджет автоматически, поскольку организатор азартных игр выступает налоговым агентом.
Когда декларация обязательна
Декларация обязательна, если резидент Беларуси получил доход от иностранного оператора азартных игр — зарубежной букмекерской конторы, иностранного тотализатора или офшорного онлайн-казино.
Как декларировать доход из-за границы
Как платить налог со ставок у иностранных операторов азартных игр и нужно ли подавать декларацию — это регулируется пунктом 2 статьи 178 НК Республики Беларусь. Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту жительства (постановки на учёт) не позднее 1 марта года, следующего за годом получения дохода.
Уплатить сбор 13% нужно не позднее 15 мая того же года. При этом сумма рассчитывается со всех средств, поступивших от иностранного оператора азартных игр. Законодательство не предусматривает возможности учитывать ранее проигранные пари или уменьшать базу на сумму внесённых депозитов.
Пример расчета налога в Беларуси
Предположим, игрок внёс депозит 100 BYN на счёт в легальной БК и увеличил банкролл в онлайн-казино до 1100 BYN. Затем он поставил экспресс на спорт в размере 100 BYN и получил ещё 1000 BYN. После этого он запросил вывод денег на общую сумму 2100 BYN.
Налогообложение в других странах
Подход к налогообложению заметно отличается в разных странах, что напрямую влияет на развитие рынка азартных игр. В одних государствах налог удерживает букмекер или казино, в других обязанность по декларированию дохода возлагается на самого игрока. Также различаются тарифы, порядок расчёта и льготы для отдельных категорий выигрышей.
Ниже приведены общие сведения о налогообложении в Беларуси и некоторых других странах СНГ и дальнего зарубежья.
|
Страна |
Ставка |
Особенности |
|---|---|---|
|
Беларусь |
5% / 13% |
Налог с выигрыша в казино или БК в размере 5% удерживается белорусскими организаторами азартных игр автоматически. Для доходов от иностранных операторов применяется ставка 13% с самостоятельным декларированием. |
|
Казахстан |
10% |
Доход от азартных игр облагается индивидуальным подоходным налогом. Порядок удержания зависит от оператора и источника выплаты. |
|
Россия |
13% / 30% |
Тариф зависит от размера годового дохода игрока. В большинстве случаев налог на выигрыш в БК удерживается конторой при выплате. |
|
Германия |
0% для игрока |
В большинстве случаев выплаты не облагаются подоходным налогом. Основная нагрузка возлагается на операторов азартных игр. |
|
США |
до 37% |
Крупные суммы подлежат обязательному декларированию. Ставка зависит от размера дохода, налогового статуса и законодательства конкретного штата. |
Налогообложение при игре на зарубежных площадках из Беларуси
Если резидент Беларуси играет у иностранного организатора азартных игр — все полученные от такого оператора выплаты рассматриваются как доход, полученный за пределами РБ и облагаются повышенным налогом.
Пример расчета
Предположим, игрок внёс депозит 100 BYN в зарубежное онлайн-казино и увеличил банкролл до 1100 BYN. Затем, на той же платформе, он заключил успешное пари на спорт в размере 100 BYN и выиграл ещё 1000 BYN. В итоге на банковский счёт было выведено 2100 BYN.
Поскольку иностранный оператор не является налоговым агентом в Беларуси, сбор автоматически не удерживается. Игрок обязан самостоятельно задекларировать полученный доход и уплатить подоходный сбор по ставке 13%.
Итоговая сравнительная таблица
|
Категория |
Ставка |
Кто уплачивает |
Основные особенности |
|---|---|---|---|
|
Доход от белорусских организаторов азартных игр (БК, казино, тотализаторы) |
5% |
Организатор азартных игр |
Удерживается автоматически при выплате. Игрок получает сумму за вычетом налога и не подаёт декларацию. |
|
Доход от иностранных организаторов азартных игр |
13% |
Сам игрок |
Необходимо декларировать самостоятельно. Рассчитывается с суммы всех поступлений. |
С точки зрения налогообложения участие в азартных играх казино и ставках на спорт у легальных белорусских операторов выглядит более удобным для игроков. Налог на ставки удерживается оператором автоматически, поэтому получателю не нужно подавать декларацию или самостоятельно перечислять деньги в бюджет.
При получении выигрышей от иностранных операторов игрок самостоятельно декларирует доход и выплачивает 13% от него. При этом налоговая база определяется по всей сумме поступлений, что значительно увеличивает нагрузку.
Часто задаваемые вопросы
Да. Все поступления от легальных белорусских казино, включая игровые автоматы, облагаются подоходным налогом по ставке 5%, который удерживается автоматически при выплате средств.
У лицензированных букмекеров Беларуси отсутствует минимальный порог, с какой суммы выплата не облагается налогом. Налог на выигрыш в букмекерской конторе в размере 5% удерживается с любой суммы независимо от её размера.
Для выплат от белорусских лицензированных операторов действует ставка 5%. Если доход получен от иностранного букмекера или казино, применяется ставка 13%.
При игре у белорусских операторов ничего делать не нужно — налог на выигрыш в казино РБ удерживается автоматически. Если выплата получена от иностранной площадки, игрок должен самостоятельно подать декларацию и уплатить сбор в установленные законодательством сроки.
Неуплата налога по доходам, которые подлежат самостоятельному декларированию, считается нарушением законодательства. Это может привести к начислению пеней, штрафов и принудительному взысканию задолженности. Поэтому важно своевременно подать декларацию и уплатить обязательный сбор.
